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退税申请怎么写(个税退税是每年都退吗)

案例|期末退税后如何填写申报表?

几天前,我们推动:

今天来看两个案例,——

案例9

适用加计抵减政策扣,如何填写申报表(3)?

企业是增值税的一般纳税人。2019年6月,增值税纳税申报表《附列资料(四)》第6行“一般项目加抵扣计算”期末余额5000元。2019年7月,需要转出的进项税为人民币元,这部分进项税前期已经计提扣除。

分析

根据39号公告第七条第二款规定,已计提进项税且按规定转出进项税的,在转出进项税当期相应减少并扣除进项税。计算公式如下:

本期应计扣除金额=本期可抵扣进项税10%

当期免赔额加冲抵=当期应计额加上期末冲抵余额-当期减少额加冲抵

1.该企业2019年7月(税款所属期) 《附列资料(二)》 填报如下所示:

2.该企业2019年7月当期调减加计抵减额=当期进项税额转出额10%=10%=6000(元)

该企业2019年7月本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额=5000+0-6000=-1000(元)

该企业2019年7月(税款所属期) 《附列资料(四)》 填报如下所示:

需要注意的是,当当期可抵扣金额为负数时,当期实际可抵扣金额为0,010,3010,期末余额为-1000,可以在下一期抵扣,不会形成当期应纳税额。

3.该企业7月本期应纳税额=销项税额-实际抵扣税额=0-(-)=(元)

该企业2019年7月(税款所属期)主表填报如下所示:

案例10

期末留抵税额退税后,如何填写申报表?

企业是增值税的一般纳税人。2019年3月“期末免税额”为元,2019年4月至2019年9月“期末免税额”大于元。2019年9月“期末免税额”为元;企业符合增值税期末免税额退税政策。2019年10月向主管税务机关申请退税,投入比例为80%。主管税务机关当月核定退税,企业于2019年10月30日获得退税。

分析

根据39号公告第八条第(六)项,自2019年4月1日起,试行增值税年末留税额退税制度。纳税人取得已退还的税额后,应当相应减少当期税额。

允许退税增量税额=增量税额投入构成比60%=(-)80%60%=(元)

主管税务机关于2019年10月退税,纳税人应在2019年10月(纳税期)申报时,在《附列资料(四)》“上期减免税退税”第22栏填写已退税款。

1.该企业2019年10月(税款所属期) 《附列资料(二)》 的填报如下所示:

2.该企业2019年10月(税款所属期)主表填报如下所示:

更多填报方法,请关注我们的后续推送!

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